Espacios de Dialogo – AFIP

Créditos para Controladores Fiscales

La Resolución General N° 5115/21 (AFIP) extendió los plazos para que los contribuyentes que posean una menor
cantidad de equipos Controladores Fiscales de vieja tecnología (en general pequeños comercios) procedan a su
recambio, conforme los siguientes plazos:

Con referencia a este tema cumplimos en informarles que, el Banco de la Nación Argentina nos ha comunicado la implementación de líneas de créditos con destino específico a la adquisición de controladores fiscales de nueva
tecnología, dirigidos a:

1) Personas humanas del segmento “micro”, Sociedades de hecho segmento “micro”, Monotributistas (no
requieren certificado mipyme).
2) Mipymes bajo cualquier forma societaria o unipersonal.

Para los contribuyentes incluidos en el segmento del punto 1):

• La financiación prevista alcanza hasta $ 100.000 por equipo, incluidos IVA y gastos de puesta en funcionamiento (hasta dos unidades);

•Plazo de 60 meses;

• Amortización mensual por sistema francés;

• Tasa de interés del 30% nominal anual fija para clientes con cuenta comercio BNA o BNA+, y adheridos a medios de pago del BNA;

• Para aquellos clientes que no cuenten o mantengan las condiciones requeridas para los Usuarios mencionados en el punto anterior se aplicará la Tasa BADLAR (al momento de contabilizar el préstamo) en pesos que pagan los bancos privados, la cual no podrá ser inferior a 30% y será fija durante toda la vigencia del préstamo;

• Garantía a sola firma;

• Vigencia al 30/6/2022 o hasta agotar cupo de crédito de 2.000.000.000 para ambos regímenes.

Para los contribuyentes incluidos en el segmento del punto 2):

• La financiación prevista alcanza hasta $ 100.000 por equipo, incluidos IVA y gastos de puesta en funcionamiento (hasta cinco unidades);

• Plazo de 60 meses;

• Amortización mensual por el sistema alemán;

• Tasa de interés del 30% nominal anual fija para clientes con paquete cuenta comercio BNA+ o cuenta Nación PYME/Campo/Empresas, y adheridos a medios de pago del BNA.

• Para aquellos clientes que no cuenten o mantengan las condiciones requeridas para los usuarios mencionados en el punto anterior se aplicará la Tasa BADLAR (al momento de contabilizar el préstamo) en pesos que pagan los bancos privados, la cual no podrá ser inferior a 30% y será fija durante toda la vigencia del préstamo;

• Vigencia al 30/6/2022 o hasta agotar cupo de crédito de 2.000.000.000 para ambos regímenes.

Novedades Normativas 07/01

Incorporaciones

Resolución General N.° 5135: SIMPES
Se implementa el “Sistema Integral de Monitoreo de Pagos al Exterior de Servicios” (SIMPES), a partir del cual se analizará el cumplimiento de los deberes fiscales y la capacidad económica financiera del sujeto que pretenda realizar un pago al exterior por los servicios que le prestaron.

• SIMPES será aplicable a las personas humanas, sucesiones indivisas y personas jurídicas, cualquiera sea la forma que adopten, que deban realizar pagos al exterior por cuenta propia o de terceros o actúen como ordenantes del pago para cancelar obligaciones propias o de terceros.

• En el micrositio “SistemaIntegral de Monitoreo de Pagos al Exterior de Servicios (SIMPES)” www.afip.gob.ar/simpes se publicará la nómina de los códigos de operaciones y los montos mínimos a los que no les resultará de aplicación el sistema mencionado precedentemente.

• Los sujetos alcanzados ingresarán al servicio con clave fiscal “Sistema Integral de Monitoreo de Pagos al Exterior de Servicios” (SIMPES), la información indicada en el micrositio antes mencionado, prestando consentimiento expreso para que la misma sea remitida al BCRA.

Adecuaciones

Ley N.° 27667: Impuesto sobre los bienes personales.

Se eleva el mínimo no imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales.
• No estarán alcanzados por el impuesto los bienes gravados -excepto los comprendidos en el art. sin número incorporado a continuación del art. 25 de la ley-pertenecientes a PF domiciliadas en el país y sucesiones indivisas radicadas en el mismo, cuando su valor en conjunto resulten iguales o inferiores a $ 6.000.000.

• De tratarse de inmuebles destinados a casa-habitación del contribuyente, o del causante en el caso de sucesiones indivisas, no estarán alcanzados por el impuesto cuando su valor resulte igual o inferior a $ 30.000.000.

• Los mínimos no imponibles y las alícuotas, se ajustarán anualmente por el coeficiente que surja de la variación anual del IPC, correspondiente al mes de octubre del año anterior al del ajuste respecto al mismo mes del año anterior.

A partir del período fiscal 2021 y siguientes, el gravamen a ingresar por los bienes situados en el exterior, por las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo, será el que resulte de aplicar, sobre el valor total de los bienes situados en el exterior que exceda el mínimo no imponible no computado contra los bienes del país, las siguientes alícuotas:

Resolución General N.° 5133: Libro de IVA Digital.
Se modifican los responsables alcanzados por el deber de registración electrónica a través del “Librode IVA Digital”.

Libro de IVA Digital

Ampliación de los sujetos exceptuados
Las personas humanas exentas de IVA que tengan como única actividad registrada y vigente la venta al por menor de diarios y revistas están exceptuados de la obligatoriedad de uso del Libro de IVA Digital. La medida también alcanza a
cooperadoras escolares, centros de jubilados y pensionados, entidades que conforman el Sistema Nacional de Bomberos Voluntarios (SNBV), comunidades aborígenes, cooperadoras de hospitales, bibliotecas populares, asociaciones de padres y comedores comunitarios.

La normativa extiende la excepción a los sujetos alcanzados de manera retroactiva desde mayo de 2021. En estos casos, las registraciones deberán realizarse en los respectivos libros o registros dentro de los primeros 15 días del mes inmediato siguiente a aquel en el cual se haya producido la emisión o recepción de los comprobantes correspondientes.

La excepción de la obligatoriedad del Libro de IVA Digital se realizará automáticamente. En aquellos casos donde no opere, la baja deberá solicitarse con clave fiscal a través del “SistemaRegistral”.

Cuando en virtud de procesos de fiscalización existan indicios que hagan presumir un encuadre inadecuado de la excepción, se procederá la caracterización de oficio para restablecer la obligatoriedad de uso del Libro de IVA Digital. El mismo procedimiento operará para aquellos sujetos que, por algún motivo, pierdan la exención o que no se
les renueve el certificado de exención en el impuesto a las Ganancias.

Más Info: https://servicioscf.afip.gob.ar/publico/sitio/contenido/novedad/ver.aspx?id=857

Presentaciones Digitales

Se incorporó un nuevo trámite en Presentaciones Digitales “Manifestación de disconformidad beneficio condonación – Ley 27653”. Aquí podrán consultar los requisitos:

https://www.afip.gob.ar/presentaciones-digitales/documentos/Acreditacion-entidades-civiles-Ley-27653.pdf

Novedades Normativas 17/12

INCORPORACIONES:

Decreto N.° 855/2021: Subsidio extraordinario.
Se otorga un subsidio extraordinario por un monto máximo de $8.000 que se abonará en el mes de diciembre de 2021, a:

a) Los beneficiarios y las beneficiarias de las prestaciones previsionales del SIPA

b) Los beneficiarios y las beneficiarias de la Pensión Universal para el Adulto Mayo

c) Los beneficiarios y las beneficiarias de pensiones no contributivas por vejez, invalidez, madres de 7 hijos o hijas o más y demás pensiones no contributivas y pensiones graciables cuyo pago se encuentra a cargo de la ANSES.

PRÓRROGAS

Resolución N.° 824/2021 MTEySS: REPRO II.
– Se extiende al mes de Diciembre de 2021 el Programa de Asistencia de Emergencia a Trabajadoras y Trabajadores Independientes en sectores críticos, creado por Resolución MTEYSS 201/2021 y sus modificatorias.

– El plazo para la inscripción al “PROGRAMA REPRO II” para el período correspondiente a los salarios devengados durante el mes de Diciembre de 2021, el cual estará comprendido entre el desde el 22 de Diciembre al 28 de Diciembre inclusive.

Novedades Normativas 10/12

INCORPORACIONES

Decreto N.°830/2021: Actividad Actoral. Base imponible máxima. Se establece una base imponible máxima para la determinación e ingreso de las contribuciones patronales con destino a la seguridad social, por parte de las y los
contratantes a que hace referencia el artículo 3°de la Ley 27.203, equivalente a 1,25 veces el valor de la remuneración máxima imponible para el cálculo de los aportes personales prevista en el primer párrafo del artículo 9°de la Ley 24.241.

Los subsistemas de la seguridad social alcanzados por lo dispuesto precedentemente son los siguientes:

a) Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA).

b) Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados

c) Fondo Nacional de Empleo

d) Régimen Nacional de Asignaciones Familiares

-Se deroga el artículo 11 del Anexo (Reglamentación de la Ley 27.203) del Decreto 616/2016.

PRÓRROGAS

Resolución General N.°5115: Extensión de plazo. Controladores Fiscales.

Se otorga un mayor plazo para reemplazar los “Controladores Fiscales” de “vieja tecnología”a los sujetos que posean una menor cantidad de equipos.

Cantidad de Equipos de
“vieja tecnología” habilitados

CINCUENTA (50) o más

Entre ONCE (11) y CUARENTA Y NUEVE (49)

Entre CINCO (5) y DIEZ (10)

TRES (3) o CUATRO (4)

UNO (1) o DOS (2)

Rango de fechas para el recambio obligatorio de
“vieja tecnología” a “nueva tecnología”

1/05/2021 al 30/06/2021

1/07/2021 al 31/08/2021

1/09/2021 al 31/10/2021

1/11/2021 al 31/01/2022

1/01/2022 al 30/04/2022

ADECUACIÓNES

Resolución N.°803/2021 MTEySS: Recomendaciones REPRO II.

Se adoptan las recomendaciones del Comité de Evaluación y Monitoreo del “ProgramaREPRO II”en el Acta N°13 para el mes de enero:

Se establecen las variaciones porcentuales de la facturación nominal aplicables. Se definen los parámetros para los indicadores que integran en conjunto los criterios de selección al programa REPRO II.

FACTURACIÓN

La AFIP extendió el plazo para la actualización de los controladores fiscales La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) prorrogó los plazos para adquirir y utilizar de forma obligatoria los controladores fiscales de “nueva tecnología” en reemplazo de los vigentes.

A partir de la Resolución General N°5115 publicada en el Boletín Oficial las y los contribuyentes que posean tres o cuatro equipos tendrán tiempo hasta el 31 de enero de 2022 para realizar el recambio. En tanto, quienes posean uno o dos, cuentan hasta el 30 de abril para renovar los controladores fiscales.

La medida otorga más plazo a quienes posean una menor cantidad de equipos, como ocurre en general con los pequeños comercios. La medida anterior había establecido como fecha límite, para quienes tuvieran entre 3 y 4 equipos, el 31 de diciembre de 2021, y para quienes tuvieran entre 1 y 2, la fecha estipulada era el 28 de febrero de 2022.

Novedades Normativas 3/12

INCORPORACIONES

Comunicación “A”N. °7407/2021 (BCRA): Financiamiento TC.
Se establece, con vigencia a partir del 26/11/21, la imposibilidad de financiar en cuotas con tarjeta de crédito la compra de pasajes al exterior y demás servicios turísticos en el exterior, ya sea realizada en forma directa con el prestador del servicio o indirecta, a través de agencia de viajes y/o turismo, plataformas web y otros intermediarios.

PRÓRROGAS

Resolución General N.°5105: Extensión plazo beneficios.
Se extiende hasta el 31/12/2021 la obligatoriedad de la utilización del servicio “PresentacionesDigitales”y la eximición respecto de la obligación de captura de datos biométricos.

Resolución General N.°5106: Extensión plazo beneficios PFP.
Se extiende hasta el 31/01/2022 la suspensión de la aplicación de condición establecida en el segundo párrafo del inciso b) del artículo 11 de la RG 4268/18, para quienes registren como actividad principal alguna de las consignadas como “sectores críticos”; y de la vigencia transitoria aplicable a la cantidad máxima de planes de facilidades de pago admisibles, cantidad de cuotas y tasa de interés de financiamiento (por la siguiente: “vigenciatransitoria desde el 20/8/2019 al 31/1/2022).

Resolución General N.°5108: Extensión baja automática monotributo.
Se extiende la suspensión de la consideración del mes de diciembre de 2021 para la aplicación de baja automática de Monotributo por falta de pago.

Resolución General N.°5109: Extensión plazo beneficios PFP RG 4057.
Se extiende hasta el 31 de enero de 2022, inclusive, el plazo para que los sujetos comprendidos en el régimen de facilidades de pago establecido por la RG 4057/17, sus modificatorias y complementarias, regularicen sus obligaciones del impuesto a las ganancias y del impuesto sobre los bienes personales, en hasta 3 cuotas, con un pago a cuenta del 25% y a la tasa de financiamiento prevista en dicha norma, sin considerar la categoría del “Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER)” en la que dichos sujetos se encuentren incluidos -siempre que se trate de las Categorías A, B, C o D-.

Se recuerda que el plazo de adhesión al mencionado plan no sufrió modificaciones. En tal sentido, al igual que siempre, se podrá solicitar la adhesión al mismo desde el primer día del mes de vencimiento de la obligación de pago hasta el último día del mes siguiente.

EXTENSIÓN DE PLAZO

Suspensión de ejecuciones fiscales y medidas cautelares

Se suspendió hasta el próximo 31 de diciembre el inicio de los juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares. La extensión de los beneficios alcanza exclusivamente a las micro y pequeñas empresas, así como a aquellos contribuyentes que desarrollan actividades afectadas en forma crítica.

La medida, suspende para el universo de empresas beneficiadas la traba de embargos sobre fondos y/o valores de cualquier naturaleza, depositados en entidades financieras o sobre cuentas a cobrar.

La AFIP mantiene habilitada la posibilidad de realizar ejecuciones fiscales y solicitar medidas cautelares sobre las personas alcanzadas por el Aporte solidario y Extraordinario dispuestos por la Ley 27.605.

Más info: https://servicioscf.afip.gob.ar/publico/sitio/contenido/novedad/ver.aspx?id=808

GANANCIAS Y BIENES

Facilidades para regularizar el Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales

Hasta el 31 de enero de 2022 no se considerará la categoría del SIPER

Hasta el 31 de enero de 2022 no se considerará la categoría del Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER) al momento de tramitar planes para regularizar obligaciones de los impuestos a las ganancias y bienes personales.

De esta forma, los contribuyentes tendrán la posibilidad de regularizar, desde el primer día del mes de vencimiento de la obligación de pago hasta el último día del mes siguiente, el saldo resultante de la declaración jurada junto con los intereses resarcitorios y las multas que pudieran corresponder.

El plan de pagos contará con las siguientes condiciones:
• Pago a cuenta del 25% de la deuda consolidada
• Máximo de 3 cuotas
• Tasa de financiamiento prevista en la Resolución General N.º 4057
• No se considera la categoría del “SIPER”

El beneficio alcanza a los contribuyentes incluidos en las categorías A, B, C o D del
“SIPER” y excluye a quienes estén categorizados como “riesgo muy alto”, categoría E.

Más info: https://servicioscf.afip.gob.ar/publico/sitio/contenido/novedad/ver.aspx?id=807

BENEFICIOS FISCALES

La AFIP reglamenta exenciones del impuesto al cheque de medios electrónicos de pago

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) estableció el mecanismo para que las administradoras de sistemas de cobro por código QR y las empresas dedicadas al servicio electrónico de pagos accedan a la exención del Impuesto sobre Débitos y Créditos. La Resolución General Nº 5111, publicada en el Boletín Oficial, instrumenta
los beneficios previstos en el Decreto 796/2021 para Transferencias 3.0.

La normativa considera inscriptas en el Registro de Beneficios Fiscales a los operadores de estas transferencias inmediatas según lo establecido por el Banco Central de la República Argentina. La medida evita que deban realizar el trámite de inscripción para las cuentas informadas por el BCRA al dictado de la norma.

Además, el texto de la resolución determina que las empresas aceptadoras de sistemas de cobro serán quienes retengan y liquiden el porcentaje de IVA y el Impuesto a las Ganancias por las operaciones con medios electrónicos de pago.

De esta manera, la AFIP implementa los beneficios establecidos a través del Decreto 796/2021 que estableció modificaciones al Impuesto sobre Débitos y Créditos para empresas dedicadas al servicio electrónico de pagos y cobro.

Más info: https://servicioscf.afip.gob.ar/publico/sitio/contenido/novedad/ver.aspx?id=803

MEDIDAS DE ALIVIO

La AFIP pone en marcha la ampliación de la moratoria

La AFIP habilitó la adhesión a la moratoria prevista en la ley de alivio fiscal. Pymes, comerciantes, profesionales, monotributistas, autónomos, cooperativas y entidades sin fines de lucro podrán regularizar sus deudas tributarias, aduaneras y previsionales en hasta 120 cuotas.

La moratoria forma parte de los beneficios previstos en la ley de alivio fiscal para apuntalar el proceso de recuperación económica. La adhesión al plan de regularización está habilitada hasta el 15/03/22. La primera cuota vencerá el 16/04/22. Según el tipo de contribuyente se podrá acceder a distintos tipos de planes:

Entidades sin fines de lucro, organizaciones comunitarias, micro y pequeñas empresas y sujetos considerados pequeños contribuyentes: Podrán regularizar los aportes de la seguridad social, retenciones y percepciones impositivas y de la seguridad social hasta en 60 cuotas, mientras que podrán optar por hasta 120 para las restantes obligaciones. Las micro y medianas empresas incluidas en este grupo de contribuyentes deberán ingresar un pago a cuenta del 1%
del valor de la deuda consolidada.

Medianas Empresas: Podrán regularizar los aportes de la seguridad social, retenciones y percepciones impositivas y de la seguridad social hasta en 36 cuotas, mientras que podrán optar por hasta 60 para las restantes obligaciones. Las medianas empresas incluidas en este grupo de contribuyentes deberán ingresar un pago a cuenta del 2% del valor de la deuda consolidada.

Otros contribuyentes: Podrán regularizar los aportes de la seguridad social, retenciones y percepciones impositivas y de la seguridad social hasta en 24 cuotas, mientras que podrán optar por hasta 36 para las restantes obligaciones. Los contribuyentes incluidos en este grupo de contribuyentes deberán ingresar un pago a cuenta del 4% del valor de la deuda consolidada.

La normativa también prevé la posibilidad de rehabilitar de manera extraordinaria y por única vez planes de facilidades de pago caducos. Los contribuyentes deberán solicitar la rehabilitación de cada uno de los planes hasta el 15/03/22 a través del sistema informático “MisFacilidades”accediendo a la opción “Rehabilitaciónde Moratorias Caducas”.

El procedimiento de adhesión se describe paso a paso en la guía ¿Cómo se adhiere la deuda al plan de pagos de la Ley N°27.653?

Más info: https://servicioscf.afip.gob.ar/publico/sitio/contenido/novedad/ver.aspx?id=806

Novedades Normativas 26/11

Adecuaciones

Resolución N.°752/2021 MTEySS: Modificaciones REPRO II. Se realizan modificaciones al “Programa REPRO II” y “Trabajadores Independientes” para el período noviembre 2021, entre ellos:

Monto REPRO II: la suma mensual por cada relación laboral activa del sujeto empleador alcanzado por el Programa, dependerá de la clasificación del mismo (“Crítica”o “NoCrítica”).

I. Sectores afectados no críticos: 70% de la remuneración neta (que se determinará aplicando el 83% a la remuneración total declarada en el F. 931) hasta un máximo de $ 9.000.

II. Sectores críticos: 70% de la remuneración neta (que se determinará aplicando el 83% a la remuneración total declarada en el F. 931) hasta un máximo de $ 22.000.

III. Sector Salud: 70% de la remuneración neta (que se determinará aplicando el 83% a la remuneración total declarada en el F. 931) hasta un máximo de $ 22.000.

AFIP

La AFIP extiende beneficios para contribuyentes
Medidas de alivio

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) extiende un conjunto de beneficios destinados a facilitar y agilizar distintos trámites que realizan las y los contribuyentes. Las herramientas previstas en tres resoluciones generales que serán publicadas el próximo lunes en el Boletín Oficial, se encuentran vigentes desde el año
pasado en el marco de la emergencia sanitaria.

Exclusiones monotributo: Hasta el 3 de enero de 2022 se mantendrán suspendidas las exclusiones de oficio de monotributistas. La Resolución General Nº 5108 también establece que ningún monotributista será dado de baja del régimen por falta de pago en diciembre de 2021.

Planes de Facilidades: Los beneficios en las condiciones de los planes permanentes de pagos para quienes desarrollan actividades críticas continuarán vigentes hasta el 31 de enero de 2022. La Resolución General Nº 5106, que busca asistir a las empresas afectadas por la pandemia, mantiene suspendido el requisito que establece que las cuotas mensuales de los planes no pueden superar el 25% del promedio de ingresos mensuales de cada contribuyente.

Presentaciones Digitales: La obligatoriedad del uso de la plataforma que permite a los contribuyentes realizar gestiones online sin necesidad de concurrir a una dependencia se extiende hasta el 31 de diciembre de 2021. Los beneficios de la Resolución General Nº 5105 alcanzan a los más de 90 trámites disponibles para realizar a través del
servicio de presentaciones digitales. El servicio ofrece la posibilidad de iniciar un nuevo trámite, completar la información de uno anterior, visualizar en qué estado se encuentra, cancelarlo o guardar una copia de respaldo, entre otras opciones.

Datos Biométricos: Hasta el 31 de diciembre de 2021 se renueva la vigencia de la excepción de registrar los datos biométricos. De esta forma, los ciudadanos no deben concurrir a las dependencias para registrar su foto, firma y huella dactilar.

MORATORIA

Micrositio “Moratoria”

Se encuentra disponible en la página de la AFIP el micrositio de la Moratoria, con la disponibilidad de toda la información dispuesta por la Resolución General N° 5101/2021.

Podés acceder al mismo a través del siguiente link:
https://www.afip.gob.ar/moratoria/

PyMEs

Certificado PyME

El Certificado MiPyme es el documento que acredita la condición de pequeña y mediana empresa ante AFIP, Ministerio de Desarrollo Productivo y otros organismos. El documento puede ser solicitado por monotributistas, emprendedores, profesionales, comerciantes, sociedad y otro tipo de persona jurídica que cumplan con los siguientes requisitos:

•CUIT
•Clave fiscal
•Estar inscripto en el Monotributo o en el Régimen General
•Estar adherido a TAD (Trámites a distancia)

El certificado otorgado tendrá vigencia desde su emisión y hasta el último día del cuarto mes posterior al cierre de ejercicio. En caso de necesitar una renovación, deberán recategorizar tu PyME durante ese mes.}

Una vez obtenido el certificado, los contribuyentes podrán descargar y consultar el documento a través de la Plataforma de Trámites a Distancia (TAD).

¿Para qué sirve el certificado?
Las Pymes que obtengan el certificado tendrán acceso a líneas de financiamiento, beneficios impositivos y programas de asistencia para su empresa, como por ejemplo:

•IVA: pago a 90 días y certificado de no retención
•Alícuota reducida para contribuciones patronales
•Compensación del impuesto al cheque en el pago de Ganancias
•Reducción de retenciones para micro empresas de comercio

¿Cómo se obtiene el certificado?
El certificado puede solicitarse en la web www.afip.gob.ar. Allí, los interesados deberán habilitar el servicio, a través del servicio “Administrador de Relaciones” y luego seleccionar la opción “ServiciosInteractivos”,servicio “PYMES- Solicitud de Categorización y/o Beneficios”. Podés consultar las pantallas del procedimiento para habilitar el servicio en la guía
paso a paso: ¿Cómo uso la clave fiscal y cómo agrego nuevos servicios?

Para finalizar, el usuario deberá cerrar su sesión y volver a ingresar al servicio web con su con clave fiscal, seleccionar “Nuevo” y luego la opción “Aceptar” para completar los datos requeridos en el Formulario 1272 – PYMES Solicitud de categorización y/o beneficios.

Ver Guía paso a paso: ¿Cómo solicito el certificado o los beneficios fiscales?

Más info: https://servicioscf.afip.gob.ar/publico/sitio/contenido/novedad/ver.aspx?id=741

Novedades Normativas 19/11

Resolución General N.°5100: Beneficio. Régimen Simplificado.

Se establece que a los efectos de acceder al beneficio de reintegro del impuesto integrado, con carácter de excepción respecto del año calendario 2021, se tendrán por cumplidos los requisitos cuando los monotributistas, hubieran abonado el impuesto integrado y las cotizaciones previsionales de al menos 9 períodos
mensuales mediante débito directo en cuenta bancaria o débito automático mediante la utilización de tarjeta de crédito y la totalidad de los restantes períodos mensuales de dicho año se hubieran cancelado por reimputación de saldos a favor o por cualquiera de las modalidades de pago previstas.

Resolución General N.°5101: Alivio fiscal. Reglamentación.

Título I: Condonación de deudas
•Dirigida a entidades y organizaciones sin fines de lucro; micro y pequeñas empresas y pequeños contribuyentes con deudas inferiores a $100.000.

•Alcanza a las obligaciones líquidas y exigibles vencidas al 31 de agosto de 2021.

•Se deberán cumplir los requisitos de adhesión.

•Se podrá realizar la solicitud del beneficio de condonación hasta el 2 de marzo de 2022.

•Los contribuyentes que hayan adherido al régimen de regularización de deudas dispuesto por el Título V de la Ley N°27.639, a fin de gozar del beneficio de condonación, podrán solicitar hasta el 16 de febrero de 2022, inclusive, la anulación de los planes de facilidades de pago oportunamente presentados.


Título II: Alivio fiscal para el sostenimiento económico
Ampliación del régimen de regularización de la Ley N.º 27.541 y sus modificaciones
•El acogimiento al presente régimen de regularización podrá realizarse hasta el 15 de marzo de 2022, inclusive, por obligaciones vencidas al 31/08/2021.

•Sujetos alcanzados: entidades sin fines de lucro y organizaciones comunitarias; MiPyMEs tramo 1 y 2 con certificado; “condicionales” acreditando inicio de tramitación del certificado; pequeños contribuyentes; demás contribuyentes.

•Requisitos: presentar las DDJJ, declarar CBU y poseer DFE.

•Solicitud de adhesión: “Sistema de Cuentas Tributarias”, “Solicitud Disposición de Créditos Aduaneros” y “MisFacilidades”.

•Compensación de obligaciones: se podrán utilizar SLD registrados en “SCT” y devoluciones, reintegros y reembolsos registrados en el “Sistema de Cuentas Tributarias” o en “Solicitud Disposición de Créditos Aduaneros”. Para realizar la
compensación se deberá acceder a la transacción “CompensaciónLey N°27.541”a través del “Sistema de Cuentas Tributarias”. La compensación de obligaciones aduaneras con saldos a favor de la misma naturaleza deberá realizarse mediante el servicio con Clave Fiscal denominado “SolicitudDisposición de Créditos Aduaneros”.

•Cancelación de obligaciones con pago al contado: a través de “Mis Facilidades”, opción “RegularizaciónExcepcional – Ley N°27.653”.

Planes de facilidades de pago:
Los tipos de planes se encontrarán definidos en función del tipo de deuda y/o de la condición subjetiva. La cantidad máxima de cuotas se determinará de acuerdo con el tipo de contribuyente y obligación.

a) Entidades sin fines de lucro, organizaciones comunitarias, Micro y Pequeñas Empresas y sujetos considerados “pequeños contribuyentes”: SESENTA (60) cuotas para regularizar los aportes de la seguridad social y retenciones y percepciones impositivas y de la seguridad social, y CIENTO VEINTE (120) cuotas para las restantes obligaciones.

b) Medianas Empresas -Tramos 1 y 2: TREINTA Y SEIS (36) cuotas para regularizar los aportes de la seguridad social y retenciones y percepciones impositivas y de la seguridad social, y SESENTA (60) cuotas para las restantes obligaciones.

c) Demás contribuyentes: VEINTICUATRO (24) cuotas para regularizar los aportes de la seguridad social y retenciones y percepciones impositivas y de la seguridad social, y TREINTA Y SEIS (36) cuotas para las restantes obligaciones.

Características:
•Pago a cuenta: únicamente para PyMEs tramo 1 y 2 y demás contribuyentes.

•Cuotas: mensuales, iguales y consecutivas, se calcularán aplicando las fórmulas que se consignan en el micrositio. El monto mínimo de cada cuota será de PESOS UN MIL ($ 1.000.-). La primera cuota vencerá el 16 de abril de 2022 y las cuotas subsiguientes vencerán el día 16 de cada mes.

•Tasa de interés:

Entidades sin fines de lucro, organizaciones comunitarias, MiPyMEs y pequeños contribuyentes: a partir de 1,50%

Medianas Empresas -Tramos 1 y 2: a partir de 2%

Demás contribuyentes: a partir de 3%

Refinanciación de planes vigentes:
Los planes de facilidades de pago vigentes podrán refinanciarse en el marco del presente régimen de regularización, a fin de gozar los beneficios. No podrán refinanciarse los PFP de las RG N°4.667 y N°4.816 y sus respectivas modificatorias.


Pautas:
•A través de “MisFacilidades”,opción “Refinanciaciónde planes vigentes”.

•Monto a refinanciar: el sistema considerará todos aquellos pagos efectuados hasta el último día del mes anterior a la refinanciación.

•Podrá optarse por la cancelación mediante pago al contado o PFP.

•La cantidad máxima de cuotas, la tasa de interés y, de corresponder, el porcentaje del pago a cuenta serán los que, dependerá del tipo de contribuyente y obligación.

•Se mantendrá la fecha de consolidación del plan de facilidades de pago original.

•Los sujetos que revistan el carácter de “condicionales”, podrán refinanciar los planes con las condiciones previstas para los sujetos encuadrados como “demás contribuyentes”-.

Reformulación de planes presentados como “condicionales” de las RG N°4.667 y N°4.816:

Pautas:
•A través de “MisFacilidades”,opción “Reformulaciónde planes condicionales – RG 4667/4816”.

•Monto: el sistema considerará todos aquellos pagos efectuados hasta el último día del mes anterior a la reformulación.

•Podrá optarse por la cancelación mediante pago al contado o PFP.

•La cantidad máxima de cuotas, la tasa de interés y, de corresponder, el porcentaje del pago a cuenta serán los que, según el tipo de contribuyente y obligación.

•La nueva fecha de consolidación del plan será la correspondiente al día de la cancelación del pago a cuenta o, en su caso, de la presentación del plan.

•Efectuada la reformulación del plan no se podrá retrotraer al plan original.

•Los sujetos que revistan el carácter de “condicionales” podrán reformular los planes, con las condiciones previstas para “demáscontribuyentes”-.

La suspensión de las acciones penales en curso y la interrupción de la prescripción de la acción penal, se producirán el día de acogimiento al régimen.

Condonación de intereses: procederá respecto de las obligaciones de capital comprendidas en el régimen, siempre que se hubieran cancelado con anterioridad a la fecha de vigencia de la ley 27.653.

Condonación de multas: procederá en la medida que no se encuentren firmes ni abonadas y se cumpla con el respectivo deber formal con anterioridad al 15/03/2022.

Anticipos: El importe de los anticipos correspondientes a declaraciones juradas vencidas con posterioridad al 31 de agosto de 2021 y -de corresponder- los accesorios no condonados deberán regularizarse mediante el procedimiento de compensación y/o adhesión al plan de facilidades de pago del presente régimen.

Activos financieros en el exterior: la obligación de repatriación del producido de los activos financieros situados en el exterior correspondiente a los contribuyentes y responsables que adhirieron al régimen de regularización en los términos de la RG Nº 4816 y sus modificatorias, deberá cumplirse dentro de los SESENTA (60) días corridos contados a partir del día en que finalice el plazo fijado para el acogimiento al presente régimen.

Los contribuyentes y responsables que no hubieran presentado la información a que se refiere el artículo 59 de la RG N°4.816 y sus modificatorias, dentro del plazo allí indicado, deberán hacerlo asta los TREINTA (30) días corridos posteriores a la fecha límite fijada para repatriar el producido de los activos financieros situados en el
exterior.

Respecto de los contribuyentes y responsables que adhieran al régimen de regularización, resultarán de aplicación las condiciones y los requisitos previstos en los artículos 8°y 59 de la RG N°4.816 y sus modificatorias, así como en el Anexo II de dicha norma.

Promoción del cumplimiento de obligaciones resultantes del proceso de fiscalización

A fin de regularizar los ajustes y/o multas formales y/o materiales resultantes de la actividad fiscalizadora de esta Administración Federal, y gozar de los beneficios de condonación, se deberán observar las siguientes condiciones:

Tipo de planes:
a) Entidades sin fines de lucro, organizaciones comunitarias, MiPyMEs y “pequeños contribuyentes”: 96 cuotas para regularizar los aportes de la seguridad social, y las retenciones y percepciones impositivas y de la seguridad social, y 120 cuotas para las restantes obligaciones.

b) Medianas Empresas -Tramos 1 y 2: 72 cuotas para regularizar los aportes de la seguridad social y las retenciones y percepciones impositivas y de la seguridad social, y 96 cuotas para las restantes obligaciones.

c) Demás contribuyentes: 48 cuotas para regularizar los aportes de la seguridad social y las retenciones y percepciones impositivas y de la seguridad social, y 72 cuotas para las restantes obligaciones.

Rehabilitación de moratorias caducas

Los PFP formulados en el marco del régimen dispuesto por la Ley N°27.541 y sus modificaciones, cuya caducidad haya acaecido hasta el 31 de agosto de 2021, podrán rehabilitarse de manera extraordinaria y por única vez.

Pautas:
•La solicitud de rehabilitación de cada uno de los planes podrá efectuarse hasta el 15/03/2022, inclusive, a través de “MisFacilidades”- “Rehabilitaciónde Moratorias Caducas”.

•La cant. máxima de cuotas se determinará en función del marco legal por el que se realizó la adhesión al régimen así como del tipo de deuda y de sujeto.

•No se podrán rehabilitar los PFP caducos presentados por “condicionales” que no hayan obtenido el “CertificadoMiPyME”hasta la fecha de las RG N.°4337 y 4816.

•Se mantendrá la fecha de consolidación del plan de facilidades de pago original.


Título III: Beneficios a contribuyentes cumplidores
La adhesión a los beneficios podrá solicitarse hasta el 15/03/2022.

Requisitos: poseer y mantener actualizado el DFE; tener actualizado el CLAE; estar inscripto en Monotributo y/o Ganancias; haber presentado las DDJJ; no poseer deudas líquidas y exigibles; tener CUIT activa sin limitaciones.


El beneficio deberá solicitarse, a través del servicio “SistemaRegistral”o del “Portal Monotributo”,opción “Beneficio cumplidor” y seleccionar alguno de los siguientes: Exención de Monotributo; Deducción especial en el Impuesto a las Ganancias; Micro y Pequeñas Empresas – Amortización acelerada.

Título IV: Suspensión de iniciación de juicios de ejecución fiscal y traba de medidas cautelares

Se extiende hasta el 31/12/21, inclusive, la suspensión de la iniciación de los juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares; la traba de embargos sobre fondos y/o valores de cualquier naturaleza.

Título V. Disposiciones Generales
Se extiende hasta el 15 de marzo de 2022, inclusive, el plazo establecido en el artículo 6°de la RG N°5.034 y su complementaria, a fin de realizar la adhesión al Régimen de Regularización de Deudas para Pequeños Contribuyentes dispuesto por el Título V de la Ley N°27.639.

VIGENCIA
El día de su publicación en el Boletín Oficial.

Los sistemas informáticos:
a) El servicio “Condonación de Deudas – Título I – Ley 27.653” a fin de solicitar el beneficio de condonación: desde el 20 de diciembre de 2021, inclusive.

b) Los servicios “Sistemade Cuentas Tributarias”y “SolicitudDisposición de Créditos Aduaneros”para la compensación de las obligaciones: desde el 29 de noviembre de 2021, inclusive.

c) El servicio “MisFacilidades”:

1. Para la adhesión mediante pago al contado o a través de PFP: desde el 29 de noviembre de 2021, inclusive.

2. Para la refinanciación de planes de facilidades de pago vigentes: desde el 15 de diciembre de 2021, inclusive.

3. Para la adhesión por deuda resultante de procesos de fiscalización y para la rehabilitación de moratorias: desde el 30 de diciembre de 2021, inclusive.

4. Para la adhesión correspondiente a responsables solidarios, concursados y fallidos, así como para la reformulación de planes vigentes de contribuyentes “condicionales”: desde el 31 de enero de 2022, inclusive.

d) La transacción “Beneficio a cumplidores”, a fin de acceder a alguno de los beneficios: desde el 30 de diciembre de 2021, inclusive.

Novedades Normativas 12/11

Ley N.°27.653: Alivio fiscal.

Título I: Se establece la condonación de deudas para entidades sin fines de lucro, micro y pequeñas empresas y personas humanas consideradas pequeños contribuyentes, de hasta cien mil pesos ($ 100.000), líquidas y exigibles vencidas al 31 de agosto de 2021.

Título II: Se amplía la Moratoria aprobada por la ley 27.541, prorrogando la vigencia de la misma, para que las y los contribuyentes y responsables de los tributos y de los recursos de la seguridad social puedan acogerse, por las obligaciones vencidas al 31 de agosto de 2021 inclusive o infracciones relacionadas con dichas obligaciones.

Título III: Se otorgan beneficios a contribuyentes cumplidores, monotributistas y sujetos inscriptos en el impuesto a las ganancias.

Ley N.°27.643: Alivio fiscal.

Se establece un régimen previsional especial para los trabajadores y trabajadoras de establecimientos viñateros y para los y las contratistas de viñas:

− Tendrán derecho a acceder a la jubilación con un mínimo de 57 años de edad, sin distinción de sexo, siempre que acrediten 25 años de servicios, con aportes.

− La contribución patronal respecto de las tareas a que se refiere la presente ley será la que rija en el régimen común –SIPA- incrementada en dos puntos porcentuales 2%, a partir de la vigencia de la misma.

Trámites Aduaneros Digitales

La Aduana simplifica trámites de exportación para pymes

La Dirección General de Aduanas (DGA) optimizó el funcionamiento de la plataforma que facilita las exportaciones a emprendedores y a las pequeñas y medianas empresas. Con los cambios introducidos, se simplifican los procesos al tiempo que se potencia la fiscalización y el control aduanero de las operaciones de comercio
exterior.

La nueva versión del Exporta Simple 2.0 es el resultado del trabajo conjunto con el Ministerio de Desarrollo Productivo y está disponible desde el 1°de noviembre. Los principales cambios guardan relación con la simplificación en la confección de la factura de venta al exterior, que ahora será gestionada por el propio exportador sin necesidad de recurrir a un operador logístico.

Asimismo, las modificaciones permiten una mayor participación de operadores logísticos con el ingreso de nuevos actores de manera de que los exportadores cuenten con mayor diversidad en su elección. Al llevar a cabo una exportación a través de la plataforma Exporta Simple 2.0, el portal emitirá el nuevo “Documento de Exportación Simplificada” (DES), que reemplazará la factura proforma.


Más de 2600 usuarios ya utilizan la herramienta de simplificación de exportaciones de pequeñas y medianas empresas. Las operaciones de venta al exterior se hicieron por un promedio de 2810 dólares cada una y con un peso de 37,5 kilos. Son más de 120 los destinos de las exportaciones a través de este régimen, con predominio de las ventas a Estados Unidos, Chile, Uruguay, México y Perú.

Más info: https://servicioscf.afip.gob.ar/publico/sitio/contenido/novedad/ver.aspx?id=703

Ingreso y egreso de vehículos

Desde el 1°de noviembre se reanudaron los plazos de admisión y salida temporaria del país de vehículos particulares utilizados en viajes de turismo y vehículos de alquiler.

A partir de la reapertura de fronteras dispuesta por el Poder Ejecutivo, la Dirección General de Aduanas (DGA) reanudó el cómputo de los plazos que habían sido suspendidos por la pandemia del COVID-19 para los vehículos particulares de extranjeros en el país y de argentinos que aún permanecen en el exterior.

Mediante el Decreto N°678/21 se había dispuesto la prórroga hasta el día 31 de octubre de 2021, inclusive, de la vigencia del cierre de fronteras, que quedó restablecido a partir del 1°de noviembre de 2021 el ingreso al territorio nacional de extranjeros no residentes.

Más info: https://servicioscf.afip.gob.ar/publico/sitio/contenido/novedad/ver.aspx?id=721